فرض الضرائب على أرباح الصندوق الاستئماني
الموت والضرائب. هذان أمران لا يمكنك تجنبهما في الحياة. في حين أن هناك طرقًا يمكنك بها التقليل من الآثار الضريبية الخاصة بك ، إلا أنه لا يمكنك بالتأكيد إخراج رجل الضرائب من ظهرك. تقريبا كل شيء نمسسه يخضع للضريبة ، من دخلنا إلى المكاسب المحققة من مبيعات الأسهم والممتلكات ، وحتى وصولا إلى الأصول التي نتلقاها من العقارات. وينطبق الشيء نفسه على الصناديق الاستئمانية ، التي لها علاقة بكل من الموت والضرائب. ولكن كيف بالضبط هذه الأدوات العقارية تخضع للضريبة ، وما هي؟ تابع القراءة لمعرفة المزيد حول هذه المركبات وكيفية إبلاغها إلى مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب).
الماخذ الرئيسية
- يعتبر المبلغ الموزع على المستفيد من الصندوق الاستئماني من إيرادات السنة الحالية أولاً ، ثم من المبلغ المتراكم. قد تكون الأرباح الرأسمالية من هذا المبلغ خاضعة للضريبة إما على الصندوق الاستئماني أو المستفيد. إذا كان الدخل أو الخصم جزءًا من تغيير في رأس المال أو جزء من الدخل القابل للتوزيع ، ثم يتم دفع ضريبة الدخل بواسطة الثقة ولا يتم تمريرها إلى المستفيد. يتم إنشاء جدول K-1 لفرض الضرائب على المبالغ الموزعة من قبل الثقة وتسليمها إلى مصلحة الضرائب.
ما هو الصندوق الاستئماني؟
الصناديق الاستئمانية هي الأدوات المستخدمة في التخطيط العقاري ويتم إعدادها للمساعدة في تجميع الثروة للأجيال القادمة. عند إنشائه ، يصبح الصندوق الاستئماني كيانًا قانونيًا يحتفظ إما بممتلكات أو أصول أخرى مثل المال أو الأوراق المالية أو الممتلكات الشخصية - أو أي مزيج منها - باسم شخص أو أشخاص أو مجموعة. تتم إدارة الصندوق من قِبل أمين ، طرف ثالث مستقل لا علاقة له بالمانح - الشخص الذي ينشئ الصندوق - أو المستفيد.
يمكن أن تكون الصناديق الاستئمانية قابلة للإلغاء وغير قابلة للإلغاء - وهما النوعان الرئيسيان من الصناديق الاستئمانية. إن الثقة القابلة للإلغاء ، والتي يشار إليها أيضًا باسم "الصندوق الاستئماني الحي" ، تمتلك أصول المانح ، والتي يمكن بعد ذلك نقلها إلى أي مستفيد يعينه المانح بعد وفاته. لكن يمكن إجراء أي تغييرات على الصندوق الائتماني بينما لا يزال المانح على قيد الحياة. والثقة التي لا رجعة فيها ، من ناحية أخرى ، يصعب تغييرها ولكنها تتجنب أي مشاكل مع الوصايا.
تتضمن أنواع الثقة الأخرى ، على سبيل المثال لا الحصر ، ما يلي:
- الثقة العمياءالثقافات الخيريةالثقافات الزوجيةالثقافات المعرفية
فرض الضرائب على الصناديق الاستئمانية
يتم فرض ضرائب على الصناديق الاستئمانية بشكل مختلف ، وهذا يتوقف على نوع الأموال الموجودة لديها. الثقة التي توزع كل دخلها تعتبر ثقة بسيطة ، وإلا ، يقال أن الثقة معقدة. يتم خصم الضريبة على الدخل الذي يتم توزيعه على المستفيدين. في هذه الحالة ، يدفع المستفيد ضريبة الدخل على المبلغ الخاضع للضريبة بدلاً من الثقة.
يتم فرض الضرائب على الصناديق الاستئمانية بشكل مختلف ، وفقًا لمجموعة متنوعة من العوامل المتغيرة.
يعتبر المبلغ الموزع على المستفيد من دخل السنة الحالية أولاً ، ثم من الأصل المتراكم. هذه هي عادة المساهمة الأصلية بالإضافة إلى المساهمات اللاحقة وهي إيرادات تزيد عن المبلغ الموزع. قد تكون الأرباح الرأسمالية من هذا المبلغ خاضعة للضريبة إما على الصندوق الاستئماني أو المستفيد. جميع المبالغ الموزعة على المستفيد ولصالحه خاضعة للضريبة إليهم في حدود خصم توزيع الصندوق الاستئماني.
إذا كان الدخل أو الخصم جزءًا من تغيير في أصل أو جزء من الدخل القابل للتوزيع في العقار ، فإن ضريبة الدخل يتم دفعها بواسطة الصندوق الاستئماني ولا يتم تمريرها إلى المستفيد. إن الثقة التي لا رجعة فيها والتي لها سلطة تقديرية في توزيع المبالغ والاحتفاظ بالأرباح تدفع ضريبة ائتمان تبلغ 3،011.50 دولارًا بالإضافة إلى 37٪ من الفائض الذي يتجاوز 12500 دولار.
الإبلاغ عن دخل الثقة
الجدول K-1 هو نموذج يستخدم لعدد من الأغراض المختلفة. في حالة الصندوق الاستئماني ، يتم فرض الضريبة على المبالغ الموزعة الناتجة عن الصندوق وتسليمها إلى مصلحة الضرائب. يقوم مصلحة الضرائب ، بدورها ، بتسليم الوثيقة للمستفيد لدفع الضريبة ، ثم تكمل الأمانة النموذج 1041 لتحديد خصم توزيع الدخل الممنوح على المبلغ الموزع.
