الثقة هي وسيلة لعقد ونقل ممتلكات الأسرة. على هذا النحو ، فإنه يخدم غرضًا واحدًا على الأقل من غرضين: يمكن أن يخفض ضرائب العائلة من خلال تحويل الدخل إلى أفراد من الأقواس الضريبية المنخفضة ، ويمكن أن يوفر للأعضاء الأقل حظًا (أو أكثر اندفاعًا) من خلال التحكم في كيفية صرف أموالهم.
ما هي الثقة؟
الثقة ليست أكثر من علاقة. يحدث ذلك عندما يقوم شخص ما ، يُسمى غالبًا المستوصف ، بمنح ممتلكات لشخص آخر ، الوصي ، لإدارته نيابة عن أشخاص آخرين (المستفيدين). باستخدام تجميد العقارات ، على سبيل المثال ، يقوم مالكو شركة متنامية بتحويل حصصهم في العمل الحالي إلى أسهم مفضّلة يتم معايرتها وفقًا لقيمة النشاط التجاري ويبيعون أسهمًا مشتركة جديدة للائتمان العائلي الذي يجسد نمو الشركة في المستقبل.
الثقة ليست كيانًا قانونيًا يمكنه الدخول في عقود أو تحمل مسؤولية. على هذا النحو ، ليس من الصعب بشكل خاص إنشاء صناديق الثقة - في الواقع ، من الناحية الفنية ، لا تتطلب معظم الصناديق وثيقة تأسيسية. لكن قانون الضرائب الذي يحيط بالودائع هو بنفس التعقيد الذي قد يتوقعه المرء. يجب على الفرد المهتم بإقامة صندوق ائتمان أن يتحدث إلى محامٍ أولاً.
كيف تختلف الصناديق الكندية
بسبب ائتمان ضريبة الأرباح والائتمان الضريبي الشخصي ، على سبيل المثال ، يمكن أن يحصل أي كندي دون أي دخل آخر - خاصةً الطالب ذي المصاريف التعليمية القابلة للخصم - على عشرات الآلاف من الدولارات من أرباح الشركات الكندية المعفاة من الضرائب. ولكن على الرغم من أن ثقة العائلة تتمتع بسمعة جيدة كأداة للأثرياء ، إلا أن هذه الفوائد يمكن أن تصل إلى عمق الطبقة الوسطى. على سبيل المثال ، يمكن لقاعدة خاصة تُعرف بتجميد العقارات أن تجعل الثقة لا غنى عنها حتى للشركات العائلية الناجحة المتواضعة.
عن طريق قفل حصة الجيل الحالي من القيمة الحالية للشركة ، يمكنهم إعداد الالتزام الضريبي عند وفاتهم دون القلق بشأن الاضطرار إلى بيع الشركة. وفي الوقت نفسه ، يمكن للجيل القادم المشاركة في أرباح الشركة من خلال الأرباح الموزعة للأسهم العادية.
المعيشة أو العقارات الثقة؟
هناك أساسا نوعان من الثقة. يتم إنشاء ثقة الوصايا كجزء من الإرادة وتصبح نافذة المفعول عند وفاة الموصي. التغييرات الأخيرة على القانون الكندي سلبت الميزة الضريبية المتمثلة في إنشاء صناديق ائتمانية عقارية طويلة الأجل ، مما يجعلها أقل فائدة.
أي ثقة أخرى ، بما في ذلك واحدة تستخدم تجميد العقارات ، هي عيش ، أو inter-vivos ، تم تأسيسها ، بينما لا يزال المهندس المعماري على قيد الحياة. يمكن إنشاء صندوق ائتمان مباشر لمجموعة متنوعة من الأغراض - حددت وكالة الإيرادات الكندية (CRA) 31 نوعًا مختلفًا من صناديق المعيشة - لمجموعة متنوعة من المستفيدين المختلفين.
قواعد خاصة تسمح للفرد سن 65 أو أكبر لنقل الأصول إلى هذه الصناديق دون الحاجة إلى دفع أرباح رأس المال على الأصول أولاً. يمكن للفرد فقط (والشريك ، في حالة وجود ائتمان مشترك) الاستفادة من الثقة أثناء وجوده. عندما يموت المستوطن (أو الشريك الباقي على قيد الحياة) ، تدفع الأمانة ضريبة على الأرباح الرأسمالية المحققة ، ولكن يمكن توزيع العقار الموجود في الصندوق على الورثة دون أن يخضع لرسوم إثبات.
مانع قواعد الإسناد
على الرغم من أن الثقة الكندية ليست كيانًا قانونيًا ، إلا أنها بموجب القانون الكندي دافع ضرائب بأعلى المعدلات. هذا هو السبب في أن الأمناء يحاولون تمرير أي دخل يكتسبه العقار الاستئماني إلى المستفيدين ، حتى يتمكنوا من دفع الضرائب بمعدلاتهم الخاصة ، والتي يفترض أنها أقل. ولكن في محاولة للحد من استخدام صناديق الائتمان لتجنب الضرائب ، يعزو قانون الضرائب الكندي دخل الثقة إلى الشخص الذي قام بنقل العقار إلى الصندوق إذا كان المستلمون أقرباء.
بشكل عام ، تنطبق قواعد الإسناد هذه عندما يكون المستفيد إما زوجًا أو أقل من 18 عامًا ، في حالة إيرادات الأرباح والفوائد (ولكن ليس مكاسب رأس المال). لا تنطبق قواعد الإسناد عندما يكون المستفيد طفلًا بالغًا (أو حفيد أو ابنة أخي أو ابن أخي).
هناك قواعد أخرى تنسب الدخل إلى ناقل يمكنه التحكم بشكل فعال في الأصول الموجودة في الصندوق أو استردادها. هناك استثناءات ، بما في ذلك صناديق الاستبدال البديلة والأمانات للشريك المشترك. لكن على خلاف ذلك ، فإن القواعد تجعل الثقة القابلة للإلغاء شائعة بشكل متزايد في الولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، بينما يصعب استخدامها في كندا.
اختيار Settlor وصيا
قواعد الإسناد توجه هذه القرارات. نظرًا لأن الناقل لا يمكنه التحكم في العقار في صندوق استئماني ، فإنها لا يمكن أن تكون الوصي الوحيد. في العادة ، يطلب من الشخص الذي ينقل الملكية المراد وضعها في حساب شخص آخر أن يكون هو المستوطن - جديًا ، أو ربما ، صديقًا مقربًا للعائلة.
ومع ذلك ، هناك أوقات يجب فيها تعيين شخص آخر ، مثل شركة ائتمان ، كوصي. على سبيل المثال ، إذا كنت ترغب في إنشاء علاقة ثقة في مقاطعة أخرى ، فيجب أن يكون الوصي أو الأغلبية في حالة وجودها متعددة. أوقات أخرى لتعيين الوصي الخارجي عندما تريد الاستقلال التام أو توقع الصراع داخل الأسرة.
اتخاذ قرار بشأن ما الملكية لنقل
الثقة غير موجودة دون نقل بعض الممتلكات ، أو كما يطلق عليها ، تسوية - احتمال أو وعد بإجراء النقل لا يكفي لإنشاء الثقة مقدما. علاوة على ذلك ، نظرًا لقواعد الإسناد ، قد يكون من غير الحكمة تسوية الثقة في العقار الفعلي الذي سيوفر الدخل أو رأس المال للمستفيدين ، على الرغم من أن خاصية التسوية يجب أن يكون لها بعض القيمة.
إذا كان المستفيدون من الصندوق الاستئماني سيطلقون قواعد الإسناد ، يمكن للمستوصف أو الفرد صاحب الأصول الحقيقية أن يتجنبها عن طريق تقديم ما يعرف باسم قرض معدل الفائدة المحدد ، وهو قرض موثق بسعر فائدة لا يقل عن سعر الفائدة المنصوص عليه في CRA.
يمكن للثقة استخدام حصيلة القرض لشراء الأصول التي ستحتفظ بها. على سبيل المثال ، في حالة تجميد العقارات ، يجب أن يكون القرض الصغير ، على سبيل المثال ، 100 دولار ، كافياً للثقة لشراء الأسهم المشتركة الجديدة للشركة العائلية بقيمة اسمية اسمية. يمكن للثقة أن تسدد القرض عندما تتلقى الشيك الأول لتوزيع الأرباح.
