ما هي الثقة سلالة؟
ثقة الأسرة الحاكمة هي ائتمان طويل الأجل تم إنشاؤه لتمرير الثروة من جيل إلى جيل دون تكبد ضرائب على التحويل ، مثل ضريبة الهدايا أو ضريبة العقارات أو ضريبة نقل تخطي الجيل (GSTT) ، طالما بقيت الأصول في الصندوق الاستئماني.
السمة المميزة لثقة الأسرة هي مدتها. إذا تم تصميمه بشكل صحيح ، فيمكن أن يستمر لعدة أجيال ، وربما إلى الأبد.
يمكن أن تستمر ثقة الأسرة الحاكمة التي تم تأسيسها في الحالة الصحيحة إلى الأبد من الناحية النظرية.
كيف تعمل أمانة الأسرة الحاكمة
تاريخيا ، يمكن أن تستمر الثقة فقط لعدد معين من السنوات. كان لدى العديد من الدول "قاعدة ضد الأبدية" ونصها على أن تنتهي الثقة. من القواعد الشائعة أن الثقة يمكن أن تستمر لمدة 21 عامًا بعد وفاة آخر مستفيد كان على قيد الحياة عندما تم إنشاء الثقة. في ظل هذه الظروف ، يمكن أن تستمر الثقة نظريًا لمدة 100 عام أو نحو ذلك. ومع ذلك ، فقد تخلصت بعض الدول من قواعدها ضد الأبدية ، مما مكّن الأفراد الأثرياء من إنشاء صناديق ثقة من سلالة يمكن أن تحملها أجيال عديدة في المستقبل.
عادة ما يكون المستفيدون المباشرون من ائتمان السلالة هم أبناء المانح (الشخص الذي تستخدم أصوله لإنشاء الصندوق الاستئماني). بعد وفاة آخر طفل ، يصبح أحفاد المانحين أو أحفادهم المستفيدين بشكل عام. يتم التحكم في عملية الصندوق من قبل وصي يتم تعيينه من قبل المانح. الوصي هو عادة بنك أو مؤسسة مالية أخرى.
الماخذ الرئيسية
- تسمح صناديق الأسرة الحاكمة للأفراد الأثرياء بترك الأموال للأجيال القادمة ، دون تكبد ضرائب عقارية. وبموجب القانون الحالي ، يمكن للفرد وضع ما يصل إلى 11.4 مليون دولار في صندوق أسرة سارية. التمويل.
الثقة من سلالة هو نوع من الثقة لا رجعة فيه. يمكن للمنح أن يضع قواعد صارمة (أو متساهلة) لكيفية إدارة الأموال وتوزيعها على المستفيدين. ولكن بمجرد تمويل الصندوق ، لن يكون للمانح أي سيطرة على الأصول أو يُسمح له بتعديل شروط الصندوق. وينطبق الشيء نفسه بالنسبة للمستفيدين في المستقبل الثقة.
يمكن أن تخضع الأصول التي يتم تحويلها إلى صندوق ائتماني إلى ضرائب الهدايا ، والعقارات ، وضريبة السلع والخدمات فقط عند إجراء النقل وفقط إذا تجاوزت الأصول الإعفاءات الضريبية الفيدرالية. نتيجة لقانون التخفيضات والوظائف الضريبية لعام 2017 ، فإن إعفاء ضريبة العقارات الفيدرالية هو 11.4 مليون دولار لعام 2019 وسيتم تعديل المبلغ سنويًا للتضخم. بالطبع ، يمكن للكونغرس أيضًا رفع أو خفض إعفاء الضريبة العقارية في السنوات المقبلة ، أو إلغاء الضريبة العقارية بالكامل.
لذلك ، في الوقت الحالي ، يمكن للفرد أن يضع 11.4 مليون دولار في صندوق أسرة لأبنائه أو لأحفاده (وفي الواقع لأطفالهم وأحفادهم) دون تكبد هذه الضرائب. علاوة على ذلك ، فإن الأصول التي تدخل في ائتمان السلالة ، وكذلك أي تقدير لتلك الأصول ، يتم إزالتها نهائيًا من العقار الخاضع للضريبة من المانح ، مما يوفر طبقة أخرى من الإعفاءات الضريبية.
يمكن للأمين توزيع الأموال من الصندوق لدعم المستفيدين كما هو موضح في شروط الثقة. ولكن نظرًا لأن المستفيدين يفتقرون إلى السيطرة على أصول الصندوق الاستئماني ، فلن يتم احتسابه في العقارات الخاضعة للضريبة. وبالمثل ، تتم حماية أصول الصندوق الاستئماني من مطالبات دائني المستفيد لأن الأصول تخص الصندوق الاستئماني وليس المستفيد.
ومع ذلك ، فإن ضريبة الدخل لا تزال تنطبق على ثقة الأسرة الحاكمة. لتقليل عبء ضريبة الدخل ، يقوم الأفراد في كثير من الأحيان بتحويل الأصول إلى صناديق ائتمان من سلالة لا تنتج دخلًا خاضعًا للضريبة ، مثل الأسهم التي لا تدفع أرباحًا والسندات البلدية المعفاة من الضرائب.
