الجدول K-1 هو نموذج ضريبة خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يصدر سنويًا للاستثمار في مصالح الشراكة. الغرض من الجدول K-1 هو الإبلاغ عن حصة كل شريك من أرباح الشركة وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها. إنه يخدم غرضًا مشابهًا للإبلاغ الضريبي كواحد من النماذج المختلفة 1099 ، التي تُبلغ عن توزيعات الأرباح أو الفوائد من الأوراق المالية أو الدخل من بيع الأوراق المالية.
يتم استخدام الجدول K-1 أيضًا من قبل مساهمي الشركات S ، الشركات التي تقل عن 100 مساهم والتي يتم فرض ضرائب عليها كشراكات. تقوم الصناديق الاستئمانية والعقارات التي وزعت الدخل على المستفيدين أيضًا بتقديم الجدول K-1s.
في حين أن الشراكة نفسها لا تخضع عمومًا لضريبة الدخل ، فإن الشركاء الأفراد (بما في ذلك الشركاء المحدودون) عرضة للضريبة على حصتهم من دخل الشراكة ، سواء تم توزيعها أم لا. يتم إصدار K-1 عادة لدافعي الضرائب الذين استثمروا في شراكات محدودة (LPs) وبعض الصناديق المتداولة في البورصة (ETFs) ، مثل تلك التي تستثمر في السلع.
الجدول K-1
كيف يعمل جدول K-1
يسمح قانون الضرائب في الولايات المتحدة باستخدام ضرائب معاكسة معينة ، والتي تحول المسؤولية الضريبية من كيان (مثل الشراكة) إلى الأفراد الذين لديهم مصلحة في ذلك. وبالتالي ، فإن وجود جدول K-1: يتطلب الشراكة لتتبع أساس كل شريك (أي درجة المشاركة المالية) في المؤسسة. تقوم الشراكة بإعداد K-1 للتعرف على حصة كل شريك من العوائد ، بناءً على مقدار رأس المال الذي لديه في الشراكة. يتم زيادة أساس الشريك من خلال المساهمات الرأسمالية وحصته من الدخل ، في حين يتم تخفيضه بواسطة حصة الشريك من الخسائر وأي عمليات سحب.
يتم إرسال المعلومات المالية المنشورة على جدول K-1 لكل شريك إلى مصلحة الضرائب مع نموذج 1065. S الشركات أيضا ملف K-1s ، يرافقهم مع نموذج 1120S.
K-1: نموذج ضريبة Tardy سيء السمعة
على الرغم من عدم تقديم الإقرار الضريبي لشريك فردي ، إلا أن الجدول K-1 ضروري للشريك لتحديد مقدار الدخل الذي يجب الإبلاغ عنه بدقة خلال العام. لسوء الحظ ، تميل K-1 إلى سمعة متأخرة ؛ مطلوب استلامها بحلول 15 مارس (أو اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد انتهاء السنة الضريبية للكيان) ، في الواقع ، إنها غالبًا ما تكون واحدة من آخر المستندات الضريبية التي يجب أن يتلقاها دافع الضرائب. هناك العديد من الأسباب لذلك ، ولكن الأكثر شيوعًا هو تعقيد حساب أسهم الشركاء ، وأن كل شريك في الرتبة K-1 غالباً ما يجب أن يحسب بشكل فردي. (كان من الأسوأ: قبل تغيير قواعد مصلحة الضرائب في عام 2017 ، لم يكن من الضروري استلام K-1s حتى 15 أبريل).
لإضافة إهانة للانتظار الضار ، يمكن أن يكون الجدول K-1 معقدًا للغاية ويتطلب إدخالات متعددة على الإعادة الفيدرالية لدافعي الضرائب ، بما في ذلك مثل هذه الإدخالات في الجدول "أ" والجدول ب والجدول د وفي النموذج 678. في بعض الحالات لأن الشريك يمكنه كسب عدة أنواع من الدخل في الجدول K-1 ، بما في ذلك إيرادات الإيجار من الممتلكات العقارية للشراكة والدخل من فوائد السندات وأرباح الأسهم. من الممكن أيضًا أن يؤدي دخل K-1 إلى فرض ضريبة دنيا بديلة.
