استهداف

تعريف خطة المنافع المستهدفة

خطة المنافع المستهدفة هي خطة مشابهة لخطة مزايا محددة (DB) حيث تستند المساهمات على مزايا التقاعد المتوقعة. ومع ذلك ، بخلاف خطة المنافع المحددة ، تستند التوزيعات التي يتلقاها المشاركون في خطة المنفعة المستهدفة عند التقاعد إلى أداء الاستثمارات وبالتالي فهي غير مضمونة.

كيف تعمل خطة المنافع المستهدفة

تحمل خطة المنافع المستهدفة بعض التشابه مع خطة شراء الأموال حيث أن المساهمات إلزامية. في خطة شراء الأموال ، يقدم الموظف أو صاحب العمل اشتراكات سنوية وفقًا للنسبة التي تتطلبها الخطة. على سبيل المثال ، تعني الخطة التي تتطلب مساهمة بنسبة 5٪ أن صاحب العمل يساهم بنسبة 5٪ من أجر كل موظف مؤهل في حسابه المنفصل سنويًا. يجب تقديم المساهمات سواء حققت الشركة ربحًا أم لا.

خطة المنافع المستهدفة وخطط المنافع المحددة

خطط المنافع المحددة (أو DB) أوسع نطاقًا بقليل من خطط المنافع المستهدفة. في خطة معاش استحقاقات محددة ، يحصل المشارك على استحقاق ثابت في التقاعد على أساس التعويض والعمر وسنوات الخدمة مع صاحب عمل معين.

يتم ضمان خطط DB من قبل مؤسسة معونات التقاعد (PBGC) ، وهي وكالة حكومية اتحادية. تتضمن التغييرات في خطة المزايا المحددة الرصيد النقدي و 412 (i) الخطة ، بالإضافة إلى الخيار التقليدي.

في خطة الرصيد النقدي ، يضيف صاحب العمل حساب المشترك بنسبة مئوية محددة من راتبه السنوي بالإضافة إلى الفائدة. تتحمل الشركة فقط كل ملكية الأرباح والخسائر في المحفظة. في خطة 412 (i) المؤهلة من الضرائب ، والمصممة للشركات الصغيرة ، يصبح أي مبلغ يساهم به المالك في الخطة متاحًا فورًا كخصم ضريبي للشركة. الأشياء الوحيدة التي يمكن أن تمول هذا النوع من الخطة هي ضمانات سنوية أو مزيج من المعاشات والتأمين على الحياة.

على النقيض من خطط المزايا المحددة ، فإن خطط المساهمة المحددة (DC) هي خطط التقاعد التي يساهم فيها الموظفون بمبلغ ثابت أو نسبة مئوية من شيكاتهم في كل دورة. غالبًا ما يطابق صاحب العمل المساهمة المنتظمة للموظف في خطة DC. 401 (ك) مثال لخطة مساهمة محددة.

آخر الأخبار حول خطط التقاعد المستهدفة

هناك عيوب في كل من خطط DB و DC. بينما تتطلب خطط DB من أرباب العمل تحمل مخاطر أكبر ، فإن خطط DC تحول عبء هذه المخاطر إلى العمال الأفراد والمتقاعدين. كلاهما كان له نتائج مختلطة. تحقيقًا لهذه الغاية ، نشأت صناديق الاستهداف المستهدف في العديد من الأماكن خارج الولايات المتحدة ، بما في ذلك المملكة المتحدة وهولندا. سلط مقال بلومبرج لعام 2018 الضوء على أنه في هذه النماذج ، عندما تتغير قيمة الأصول وطول العمر للصندوق (الصناديق) ، يتم ضبط الفوائد نزوليًا في سوق متجه نحو الانخفاض وفي سوق جيد.