ما هو منشور مصلحة الضرائب 939؟
منشور خدمة الإيرادات الداخلية 939 ، القاعدة العامة للمعاشات التقاعدية والمعاشات ، والتي تسمى أيضًا منشور مصلحة الضرائب 939 ، هي وثيقة نشرها مصلحة الضرائب الأمريكية والتي تقدم إرشادات حول كيفية قيام دافعي الضرائب بمعالجة الدخل من المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية باستخدام القاعدة العامة.
فهم المنشور مصلحة الضرائب 939
يفسر منشور مصلحة الضرائب رقم 939 طريقة واحدة لفرض ضرائب على دخل المعاش والإيرادات السنوية. مصلحة الضرائب تقسم الدخل الشهري من المعاشات التقاعدية والمعاشات إلى قسمين: جزء معفاة من الضرائب تتكون من الأموال التي ساهم بها الفرد ، وجزء الخاضع للضريبة الذي يمثل العائد الإيجابي على الاستثمار. القاعدة العامة ، المفصلة في منشور مصلحة الضرائب 939 ، هي واحدة من طريقتين تستخدمان لحساب الجزء الخالي من الضرائب من المعاش أو الأقساط. الطريقة الأخرى هي الطريقة المبسطة ، والتي تمت تغطيتها في منشور مصلحة الضرائب رقم 575.
في عام 2013 ، بدأ مصلحة الضرائب في معالجة المدفوعات من الأقساط السنوية بموجب خطة غير مؤهلة كإيرادات استثمار صافية. يعني هذا التعديل أن دافعي الضرائب يجب أن يستخدموا النموذج 8960 ، ضريبة دخل الاستثمار الصافي - أموال الأفراد وصناديق الائتمان لتحديد صافي ضريبة دخل الاستثمار.
من يجب أن يستخدم منشور مصلحة الضرائب 939
يجب على دافعي الضرائب استخدام القاعدة العامة إذا تلقوا دخلاً من خطة غير مؤهلة ، أو خطة لا تفي بمتطلبات قانون الإيرادات الداخلية لتلقي المزايا الضريبية لخطة مؤهلة. يمكن أن تتضمن الخطة غير المؤهلة خطة الموظف غير المؤهل أو الأقساط السنوية الخاصة أو التجارية. تنطبق القاعدة العامة أيضًا على الخطط المؤهلة إذا كان تاريخ بدء الأقساط يقع في الفترة ما بين 1 يوليو 1986 و 19 نوفمبر 1996 ، ولم يكن دافع الضرائب مؤهلاً للطريقة المبسطة أو لم يختارها. يتضمن منشور مصلحة الضرائب رقم 939 بعض السيناريوهات الإضافية التي قد تسري فيها القاعدة العامة على الخطط المؤهلة. يجب على دافعي الضرائب استخدام الطريقة المبسطة بدلاً من القاعدة العامة إذا كان لديهم خطط مؤهلة بما في ذلك خطط الموظفين المؤهلين والمعاشات السنوية المؤهلة للموظف والمعاشات السنوية أو العقود المحمية من الضرائب.
الموضوعات التي لا يغطيها منشور مصلحة الضرائب 939
لا يغطي منشور مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 939 الدخل من حسابات التأمين على الحياة أو حسابات التقاعد الفردية ، والتي تسمى أيضًا حسابات الاستجابة السريعة ، ولا توفر معلومات محددة حول كيفية استخدام الطريقة المبسطة. يتضمن منشور مصلحة الضرائب رقم 575 ، الذي يغطي الطريقة المبسطة ، معلومات عن المبالغ المستلمة من خطة المعاشات التقاعدية المؤهلة أو الأقساط السنوية غير الدورية ، مثل عمليات الترحيل ، وتوزيعات المبلغ الإجمالي التي يتم التعامل معها على أنها مكاسب رأسمالية وتوزيعات مبكرة أو فائضة.
يوصي مصلحة الضرائب بمراجعة المنشورات الأخرى للحصول على معلومات إضافية حول كيفية التعامل مع دخل التقاعد لأغراض الضريبة. تتضمن بعض مطبوعات مصلحة الضرائب المقترحة ، منشور مصلحة الضرائب رقم 524 لكبار السن أو المعاقين ، ونشرة مصلحة الضرائب الأمريكية 571 خطط الأجر الضريبي المحمي (403 (ب) الخطط) ، وإصدار منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590 ترتيبات التقاعد الفردية.
