في عالم مثالي ، لن تكون هناك أي خسائر في سوق الأسهم. ستكون جميع استثماراتك مربحة بشكل كبير ، ولن تنخفض أبداً حتى دولار واحد. لسوء الحظ ، لا ينجح ذلك عادةً لأي شخص ، ولا حتى وارين بافيت. ومع ذلك ، من بين المذكرات المريحة التي يمكنك تذكرها كلما واجهت أي خسارة أنه يمكن تطبيق الخسائر لتقليل فاتورة ضريبة الدخل الإجمالية. للحصول على أقصى فائدة ضريبية ، يجب عليك خصمها استراتيجياً بأكثر الطرق الممكنة فاعلية من الضرائب.
خسائر سوق الأسهم هي خسائر في رأس المال ؛ ويمكن الإشارة إليها ، بشكل مربك إلى حد ما ، على أنها خسائر في الأرباح الرأسمالية. وعلى العكس ، فإن أرباح سوق الأوراق المالية هي مكاسب رأس المال. وفقًا لقانون الضرائب الأمريكي ، فإن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية الوحيدة التي يمكن أن تؤثر على فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك هي الأرباح أو الخسائر "المحققة". يصبح شيء ما "محققًا" عند بيعه. لذلك ، تصبح خسارة الأسهم فقط خسارة رأس مال محققة بعد بيع الأسهم الخاصة بك. إذا واصلت التمسك بالسهم الخاسر في السنة الضريبية الجديدة ، فهذا يعني أنه بعد 31 كانون الأول (ديسمبر) ، لا يمكن استخدامه لإنشاء خصم ضريبي للسنة القديمة.
على الرغم من أن بيع أي أصل تملكه يمكن أن يحقق ربحًا أو خسارة رأسمالية ، إلا أنه لأغراض الضريبة ، يتم استخدام خسائر رأس المال المحققة لتخفيض فاتورتك الضريبية فقط إذا كان الأصل المباع ملكًا لأغراض الاستثمار. الأسهم تندرج تحت هذا التعريف ، ولكن ليس كل الأصول تفعل. على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع مجموعة من العملات المعدنية بأقل من ما دفعته مقابل ذلك ، فإن ذلك لا يخلق خسارة رأسمالية قابلة للخصم (مزعجة ، لأنه إذا كنت تبيع المجموعة بربح ، فإن الربح هو دخل خاضع للضريبة).
تحديد خسائر رأس المال
تنقسم خسائر رأس المال إلى فئتين ، بنفس الطريقة التي يتم بها تحقيق المكاسب الرأسمالية: قصيرة الأجل وطويلة الأجل. تحدث الخسائر على المدى القصير عندما يتم الاحتفاظ بالسهم المباع لمدة تقل عن عام. تحدث الخسائر طويلة الأجل عندما يتم الاحتفاظ بالسهم لمدة عام أو أكثر ، وهذا تمييز مهم لأن الخسائر والمكاسب يتم التعامل معها بشكل مختلف حسب ما إذا كانت قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
لحساب أغراض ضريبة الدخل ، فإن مقدار خسارة رأس المال الخاص بك لأي استثمار أسهم يساوي عدد الأسهم المباعة ، أي ضعف أساس التكلفة المعدلة للسهم ، مطروحًا منه إجمالي سعر البيع. سعر أساس التكلفة ، الذي يشير إلى حقيقة أنه يوفر الأساس الذي يتم من خلاله حساب أي مكاسب أو خسائر لاحقة ، لأسهم الأسهم الخاصة بك هو إجمالي سعر الشراء بالإضافة إلى أي رسوم ، مثل رسوم الوساطة أو العمولات.
يجب تعديل سعر أساس التكلفة إذا كان هناك وقت لتقسيم الأسهم أثناء امتلاكك للسهم. في هذه الحالة ، تحتاج إلى ضبط أساس التكلفة وفقًا لحجم الانقسام ، على سبيل المثال ، يتطلب تقسيم الأسهم من 2 إلى 1 تقليل أساس التكلفة لكل سهم بنسبة 50٪.
خصم خسائر رأس المال
يقول CFP® و AIF® و CLU® Daniel Zajac من مجموعة Simone Zajac Wealth Management Group: "يمكنك استخدام خسائر رأس المال (خسائر الأسهم) لتعويض المكاسب الرأسمالية خلال سنة خاضعة للضريبة". "من خلال القيام بذلك ، قد تتمكن من إزالة بعض الدخل من الإقرار الضريبي الخاص بك. إذا لم يكن لديك مكاسب رأسمالية لتعويض خسارة رأس المال ، يمكنك استخدام خسارة رأس المال كتعويض عن الدخل العادي ، حتى 3000 دولار في السنة. (إذا كان لديك أكثر من 3000 دولار ، فسيتم ترحيله إلى سنوات الضريبة المستقبلية). "(لمزيد من المعلومات ، راجع:" إيجابيات وسلبيات حصاد الضرائب السنوي. ")
لخصم خسائر سوق الأوراق المالية الخاصة بك ، يجب عليك ملء الاستمارة 8949 والجدول D لإعادتك الضريبية. (يعد الجدول D نموذجًا بسيطًا نسبيًا ، وسيسمح لك برؤية المبلغ الذي ستوفره. إذا كنت تريد المزيد من المعلومات من مصلحة الضرائب ، اقرأ المنشور 544). يتم احتساب خسائر رأس المال على المدى القصير مقابل أرباح رأس المال على المدى القصير ، إن وجدت ، في الجزء الأول من النموذج 8949 للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة في رأس المال على المدى القصير. السنة ، ثم يكون صافي عددًا سالبًا يساوي إجمالي خسائر رأس المال قصيرة الأجل.
في الجزء الثاني من النموذج 8949 ، يتم حساب صافي الربح أو الخسارة في رأس المال طويل الأجل عن طريق طرح أي خسائر رأسمالية طويلة الأجل من أي مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. والخطوة التالية هي حساب إجمالي الربح أو الخسارة الصافية لرأس المال نتيجة للجمع بين الربح أو الخسارة لرأس المال قصير الأجل وكسب أو خسارة رأس المال على المدى الطويل. يتم إدخال هذا الرقم في نموذج الجدول D. على سبيل المثال ، إذا كان لديك خسارة صافية في رأس المال قصير الأجل تبلغ 2،000 دولار وصافي ربح رأسمالي طويل الأجل قدره 3000 دولار ، فأنت مسؤول فقط عن دفع الضرائب على إجمالي الربح الصافي البالغ 1000 دولار.
إذا كان الرقم الصافي الإجمالي بين المكاسب والخسائر في رأس المال على المدى القصير والطويل هو رقم سالب يمثل إجمالي الخسارة الرأسمالية الإجمالية ، عندئذ يمكن خصم تلك الخسارة من الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه الآخر ، بحد أقصى للمبلغ المسموح به من الإيرادات الداخلية خدمة (مصلحة الضرائب). اعتبارًا من عام 2019 ، على النحو المذكور أعلاه ، يبلغ الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن خصمه من إجمالي الدخل الخاص بك 3000 دولار للشخص الذي تزوجت حالة إيداعه الضريبي ، ويتم التقديم بشكل مشترك.
بالنسبة لشخص عازب أو متزوج ولكن يتم حفظه بشكل منفصل ، الحد الأقصى للخصم هو 1500 دولار. إذا كانت خسارة أرباح رأس المال الصافية لديك أكبر من الحد الأقصى للمبلغ ، فيمكنك ترحيلها إلى السنة الضريبية التالية. يمكن تطبيق مقدار الخسارة التي لم يتم خصمها في العام السابق ، على الحد الأقصى ، على أرباح رأس المال والدخل الخاضع للضريبة في العام التالي. يمكن ترحيل ما تبقى من خسارة كبيرة جدًا - على سبيل المثال ، 20.000 دولار - إلى السنوات الضريبية اللاحقة ، ويتم تطبيقها حتى الحد الأقصى للمبلغ القابل للخصم كل عام حتى يتم تطبيق الخسارة الكلية.
من الضروري الاحتفاظ بسجلات لجميع مبيعاتك. وبهذه الطريقة ، إذا استمرت في خصم خسارة رأس المال الخاصة بك لسنوات عديدة ، فيمكنك أن تثبت لـ مصلحة الضرائب أن لديك ، في الواقع ، لديك خسارة بلغ مجموعها أكثر بكثير من حد 3000 دولار.
حالة خاصة: الشركات المفلسة
بشكل أساسي ، أي وثائق توضح استحالة توفر الأسهم لأي عائد إيجابي كافية. تُظهر الوثائق المقبولة عدم وجود الشركة أو شهادات الأسهم الملغاة أو دليل على أن السهم لم يعد متداولًا في أي مكان. بعض الشركات التي أفلست تتيح لك إعادة بيع أسهمها مقابل بنس واحد. هذا يثبت أنه ليس لديك أي حقوق ملكية إضافية في الشركة ويوثق ما هو إجمالي الخسارة.
اعتبارات في خصم خسائر الأسهم
حاول دائمًا أن تأخذ خسائر الأسهم القابلة للخصم بأكثر الطرق كفاءة من الناحية الضريبية الممكنة للحصول على أقصى فائدة ضريبية. للقيام بذلك ، فكر في الآثار الضريبية لمختلف الخسائر التي قد تكون قادرة على خصمها. كما هو الحال مع جميع الاستقطاعات ، من المهم أن تكون على دراية بأي قوانين أو لوائح قد تعفيك من أن تكون مؤهلاً لاستخدام هذا الخصم ، وأي ثغرات قد تفيدك.
نظرًا لأن خسائر رأس المال على المدى الطويل يتم حسابها بنفس معدل الضريبة المنخفض الذي تحققه مكاسب رأس المال طويلة الأجل ، فإنك تحصل على خصم صافٍ أكبر مقابل أخذ خسائر رأس المال قصيرة الأجل. لذلك ، إذا كان لديك استثماران في الأسهم يُظهران خسائر متساوية تقريبًا ، أحدهما تملكه منذ عدة سنوات والآخر تملكه لمدة تقل عن عام ، فيمكنك اختيار تحمل كلتا الخسائر. ومع ذلك ، إذا كنت تريد أن تدرك واحدة فقط من الخسائر ، فإن بيع الأسهم التي تملكها لمدة تقل عن عام واحد يكون أكثر فائدة ، حيث يتم حساب خسارة رأس المال بمعدل ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير الأعلى.
من الأفضل عمومًا أن تتحمل أي خسائر في رأس المال في السنة التي تتحمل فيها الضرائب عن المكاسب قصيرة الأجل ، أو السنة التي لا تحصل فيها على أية مكاسب رأسمالية صفرية ، لأن ذلك يؤدي إلى توفير في إجمالي معدل ضريبة الدخل العادية. لا تحاول بيع الأسهم مباشرةً في نهاية العام للحصول على خصم ضريبي ، ثم شرائه مرة أخرى في العام الجديد. إذا كنت تبيع سهمًا ثم تعيد شراءه خلال 30 يومًا ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبر هذا "عملية بيع لغسيل الملابس" ، ولم يتم التعرف على البيع لأغراض ضريبية.
لا يمكنك خصم خسائر رأس المال إذا قمت ببيع الأسهم لأحد الأقارب. هذا هو لثني الأسر عن الاستفادة من خصم خسارة رأس المال. (لمعرفة المزيد ، راجع: "ما تحتاج لمعرفته حول أرباح رأس المال والضرائب".)
مسائل ضريبة الدخل الخاصة بك. بالنسبة للسنة الضريبية 2018 ، إذا كنت في الشريحة الضريبية 10 أو 12٪ ، فأنت لست مسؤولاً عن أي ضرائب على الأرباح الرأسمالية. لذلك ، لا داعي للقلق بشأن تعويض هذه المكاسب عن طريق أخذ خسائر في رأس المال. إذا وقعت في هذه الشريحة الضريبية ولديك خسائر في الأسهم لتخصمها ، فسوف تتعارض مع الدخل العادي.
الخط السفلي
طالما يتعين عليك دفع ضرائب على أرباح سوق الأوراق المالية الخاصة بك ، فمن المهم أن تعرف كيفية الاستفادة من خسائر استثمار الأسهم أيضًا. يمكن أن تكون الخسائر ميزة إذا كنت مدينًا بالضرائب على أي مكاسب رأسمالية - بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تحمل الخسارة المراد استخدامها في السنوات المقبلة.
الطريقة الأكثر فاعلية في استخدام خسائر رأس المال هي استقطاعها من دخلك العادي. أنت تدفع معدل ضرائب أعلى على الدخل العادي من أرباح رأس المال ، لذلك فمن المنطقي خصم هذه الخسائر مقابلها. من المفيد أيضًا خصمها من المكاسب قصيرة الأجل ، والتي لها معدل ضرائب أعلى بكثير من مكاسب رأس المال طويلة الأجل. وأيضًا ، يجب أن تعوض خسارة رأس المال قصيرة الأجل أولاً مكاسب رأس المال قصيرة الأجل قبل أن يتم استخدامها لتعويض مكاسب رأس المال طويلة الأجل.
بغض النظر عن الآثار الضريبية ، فإن النتيجة النهائية حول ما إذا كنت يجب أن تبيع استثمارات الأسهم الخاسرة وبالتالي تدرك أن الخسارة يجب تحديدها بما إذا كنت تتوقع ، بعد تحليل دقيق ، عودة السهم إلى الربحية. إذا كنت لا تزال تعتقد أن الأسهم ستأتي في النهاية من أجلك ، فمن المحتمل أنه من غير الحكمة بيعها لمجرد الحصول على خصم ضريبي. ومع ذلك ، إذا حددت أن تقييمك الأصلي للسهم كان مخطئًا ببساطة ولا تتوقع أن يصبح استثمارًا مربحًا على الإطلاق ، فلا يوجد سبب لمواصلة التمسك عندما يمكنك استخدام الخسارة للحصول على إعفاء ضريبي.
نصائح لجعل الضرائب في العام المقبل أقل إرهاقا
