تعريف دفتر الأستاذ العام

ما هو دفتر الأستاذ العام؟

يمثل دفتر الأستاذ العام نظام حفظ السجلات لبيانات الشركة المالية مع سجلات حساب المدين والائتمان المصادق عليها بواسطة رصيد تجريبي. يوفر دفتر الأستاذ العام سجلًا لكل معاملة مالية تتم خلال فترة حياة شركة التشغيل.

يحتفظ دفتر الأستاذ العام بمعلومات الحساب اللازمة لإعداد البيانات المالية للشركة ، ويتم فصل بيانات المعاملة حسب النوع في حسابات الأصول والخصوم وحقوق ملكية المالك والإيرادات والنفقات.

دفتر الأستاذ العام

كيف يعمل دفتر الأستاذ العام

دفتر الأستاذ العام هو أساس نظام يستخدمه المحاسبون لتخزين وتنظيم البيانات المالية المستخدمة لإنشاء البيانات المالية للشركة. يتم ترحيل المعاملات إلى حسابات دفتر الأستاذ الفرعي الفردية ، كما هو محدد في مخطط حسابات الشركة.

ثم يتم إغلاق المعاملات أو تلخيصها في دفتر الأستاذ العام ، ويولد المحاسب رصيدًا تجريبيًا يعمل بمثابة تقرير عن رصيد حساب دفتر الأستاذ. يتم فحص الرصيد التجريبي بحثًا عن الأخطاء وتعديلها عن طريق نشر إدخالات ضرورية إضافية ، ثم يتم استخدام الرصيد التجريبي المعدل لإنشاء البيانات المالية.

كيف وظائف دفتر الأستاذ العام مع المحاسبة الدخول المزدوج

يتم استخدام دفتر الأستاذ العام من قبل الشركات التي تستخدم طريقة مسك الدفاتر ذات القيد المزدوج ، مما يعني أن كل معاملة مالية تؤثر على حسابين على الأقل لدفتر الأستاذ الفرعي ولكل إدخال حساب مدين واحد على الأقل ومعاملة ائتمان واحدة. يتم نشر معاملات الإدخال المزدوج ، التي تسمى إدخالات دفتر اليومية ، في عمودين ، مع إدخالات الخصم على اليسار وإدخالات الائتمان على اليمين ، ويجب أن توازن إجمالي جميع إدخالات الخصم والائتمان.

المعادلة المحاسبية ، التي تقوم عليها محاسبة القيد المزدوج ، هي كما يلي:

$\text{الأصول}-\text{المطلوبات}=\text{حقوق المساهمين}$ الأصول − المطلوبات = حقوق المساهمين

تتبع الميزانية العمومية هذا التنسيق وتظهر المعلومات على مستوى حساب مفصل. على سبيل المثال ، تعرض الميزانية العمومية العديد من حسابات الأصول ، بما في ذلك النقدية وحسابات القبض ، في قسم الأصول قصيرة الأجل.

تعمل طريقة المحاسبة ذات القيد المزدوج على أساس اشتراط المعادلة المحاسبية بأن المعاملات المنشورة على الحسابات على يسار علامة المساواة في المعادلة يجب أن تساوي مجموع المعاملات المنشورة على الحساب (أو الحسابات) على اليمين. حتى إذا تم تقديم المعادلة بشكل مختلف (مثل الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين) ، فإن قاعدة الموازنة تنطبق دائمًا.

ماذا يقول لك دفتر الأستاذ العام؟

يتم تجميع وتلخيص تفاصيل المعاملة الواردة في دفتر الأستاذ العام على مستويات مختلفة لإنتاج رصيد تجريبي ، بيان الدخل ، الميزانية العمومية ، بيان التدفقات النقدية ، والعديد من التقارير المالية الأخرى. يساعد هذا المحاسبين وإدارة الشركة والمحللين والمستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين على تقييم أداء الشركة بشكل مستمر.

عندما ترتفع النفقات في فترة معينة ، أو تسجل الشركة معاملات أخرى تؤثر على إيراداتها ، أو صافي دخلها ، أو غيرها من المقاييس المالية الرئيسية ، فإن بيانات البيانات المالية في كثير من الأحيان لا تروي القصة كاملة.

في حالة وجود أنواع معينة من الأخطاء المحاسبية ، يصبح من الضروري العودة إلى دفتر الأستاذ العام والبحث في تفاصيل كل معاملة مسجلة لتحديد المشكلة. في بعض الأحيان ، قد يشتمل ذلك على مراجعة العشرات من إدخالات دفتر اليومية ، ولكن من الضروري الحفاظ على بيانات مالية موثوقة خالية من الأخطاء وموثوق بها للشركة.

الماخذ الرئيسية

• دفتر الأستاذ العام هو أساس نظام محاسبة مزدوج القيد للشركة. تشمل حسابات دفتر الأستاذ العام جميع بيانات المعاملات اللازمة لإنتاج بيان الدخل والميزانية العمومية والتقارير المالية الأخرى. معاملات دفتر الأستاذ العام هي ملخص للمعاملات التي تتم كإدخالات دفتر اليومية إلى حسابات دفتر الأستاذ الفرعي. الرصيد التجريبي هو تقرير يسرد كل حساب دفتر الأستاذ العام ورصيده ، مما يجعل التعديلات أسهل في التحقق من الأخطاء وتحديد موقعها.

مثال معاملات الميزانية العمومية

إذا تلقت شركة مدفوعات من عميل مقابل فاتورة 200 دولار ، على سبيل المثال ، فإن محاسب الشركة يزيد الحساب النقدي بخصم 200 دولار ويكمل الإدخال بائتمان ، أو تخفيض ، قدره 200 دولار للحسابات المدينة. مبالغ الخصم والائتمان المنشورة متساوية.

في هذه الحالة ، يتم زيادة حساب أصل واحد (نقدًا) بمبلغ 200 دولار ، بينما يتم تخفيض حساب أصل آخر (حسابات القبض) بمبلغ 200 دولار. والنتيجة الصافية هي أن كل من الزيادة والنقصان يؤثران فقط على جانب واحد من المعادلة المحاسبية. وبالتالي ، لا تزال المعادلة في التوازن.

مثال لمعاملة بيان الدخل

يتبع بيان الدخل صيغته الخاصة ، والتي يمكن كتابتها على النحو التالي:

$\text{إيرادات}-\text{نفقات}=\text{صافي الدخل (NI) أو صافي الربح}$ الإيرادات enses المصروفات = صافي الدخل (NI) أو صافي الربح

من الممكن أن تؤثر المعاملة المحاسبية في كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل في وقت واحد.

على سبيل المثال ، افترض أن الشركة تقوم بفواتير عميلها بمبلغ 500 دولار. يقوم المحاسب بإدخال هذه المعاملة في دفتر الأستاذ المحاسبي عن طريق نشر (زيادة) خصم بقيمة 500 دولار على حسابات القبض (حساب أصل في الميزانية العمومية) وائتمان (زيادة) بقيمة 500 دولار للإيرادات ، وهو حساب بيان الدخل. تزيد كل من الديون والائتمانات بمقدار 500 دولار ، وتبقى المجاميع في حالة توازن.

تعرف على المزيد حول دفتر الأستاذ العام

للحصول على نظرة ثاقبة في دفتر الأستاذ العام ، فكر في قراءة المزيد حول محاسبة الدخول المزدوج.