تعريف رصيد الكتاب
الرصيد الدفتري هو مصطلح يستخدم لوصف الأموال المودعة بعد إجراء التعديلات من أجل مقاصة الشيكات أو الأموال العائمة أو متطلبات الاحتياطي. إنه في الأساس المبلغ المتاح حقًا للإنفاق ويتم احتسابه عادةً على أنه رصيد بنكي ، ناقصًا الشيكات التي لم يتم تسويتها بعد أو الودائع قيد العبور أو الخصومات الأخرى من الحساب. الرصيد الدفتري هو الرصيد في دفتر الأستاذ المحاسبي للشركة ويمكن استخدامه للتوفيق بين الشؤون المالية للشركة والبيان المصرفي والرصيد المصرفي في نهاية الفترة المحاسبية.
كسر ميزان الرصيد
الرصيد الدفتري هو المصطلح الذي تستخدمه الشركات لوصف مبلغ المال المتاح لدفع البائعين والمشتريات بعد إجراء أي تعديلات على الودائع العابرة ، والشيكات التي لم تتم تسويتها بعد ، ومتطلبات الاحتياطي والفوائد المستلمة من "الأموال الطافية". " الشركات التي لديها الكثير من المعاملات أو التي تكتب الكثير من الشيكات تزيد من احتمال أن المبلغ المعروض في حسابها المصرفي ، أو الرصيد المصرفي ، ليس هو المبلغ الفعلي المتاح للإنفاق. قد يكون لديهم شيك مستحق لم يتم إيداعه وإزالته. عن طريق تتبع رصيد الكتاب ، يمكن للشركة الاحتفاظ بسجلات دقيقة للأموال المتاحة في متناول اليد لدفع البائعين وإجراء عمليات الشراء.
مثال على توازن الكتاب
على سبيل المثال ، تكتب الشركة ABC شيك لشركة XYZ. إلى أن تقوم ودائع الشركة XYZ بالتحقق من أنها تمسح حساب ABC ، سيظل رصيد بنك ABC كما لو كانت هذه الأموال متاحة عندما تكون قد تحدثت بالفعل بالفعل. سيتم تسجيل الرصيد الدفتري في هذه المعاملة وسيوفر سجلًا أكثر دقة للأموال المتاحة.
"تعويم الأموال" هو مصطلح يستخدم لوصف الفائدة التي تتلقاها البنوك بسبب الفاصل الزمني بين الإيداع ودفع الشيكات. عندما يتم إيداع الشيك في أحد البنوك ، لا يتم سداده على الفور. يمثل الوقت الفاصل بين إيداع الشيكات ودفعها فرصةً للمصرف المدفوع لكسب فائدة إضافية على المال.
