ما هي السمة أخذ العينات؟
أخذ العينات هو عملية إحصائية تستخدم في إجراءات التدقيق التي تهدف إلى تحليل خصائص مجتمع معين. غالبًا ما تستخدم هذه الممارسة لاختبار ما إذا كانت الضوابط الداخلية للشركة تتبع بشكل صحيح أم لا. وبدون القدرة على الاعتماد على الضوابط ، سيكون من الصعب للغاية والمكلفة للغاية إجراء تدقيق ذي معنى.
الماخذ الرئيسية
- يتم استخدام أخذ عينات السمات لتدقيق الإجراءات ، والمساعدة في تحليل خصائص مجموعة معينة. تساعد هذه العملية الإحصائية في تحديد ما إذا كان يتم اتباع الضوابط الداخلية أم لا. تتضمن العملية أخذ عينات من أنشطة معينة ، مثل دفع فاتورة بمبلغ معين ثم تحليل تلك العملية.
كيف تعمل سمة أخذ العينات
دعنا نقول أن المدقق يريد اختبار فعالية قاعدة الشركة التي تنص على أن المشتريات التي تزيد قيمتها عن 10 دولارات يجب أن يؤذن باستخدام أمر شراء. نظرًا لأن فحص كل فاتورة بائع تزيد قيمتها عن 10 دولارات أمر غير ممكن في كثير من الأحيان ، سوف يأخذ المراجع عينة. يجب أن يكون حجم العينة كبيرًا بما يكفي لتقديم صورة دقيقة لجميع أفراد أوامر الشراء التي تزيد قيمتها عن 10 دولارات ، على الرغم من أن هذه الدقة دائمًا ما تكون على درجة ويجب اختبارها. عند فحص العينة ، قد يكتشف المراجع أن 5٪ من فواتير البائع التي تزيد قيمتها عن 10 دولارات لم يتم التصريح بها بموجب أمر شراء.
من ناحية أخرى ، قد يعتبر 5 ٪ مقبولا. نظرًا لأن المدقق أخذ عينة ولم يتمكن من فحص كامل فواتير البائع ، فيجب عليه إجراء تحليل إضافي لأنه في أي وقت يتم فيه أخذ عينة ، تحدث ظاهرة باسم "خطأ أخذ العينات".
يحدث خطأ في أخذ العينات عندما لا تتطابق قيم العينة مع قيم المجموعة بأكملها التي تم أخذ العينة منها. لذلك إذا أظهر تحليل إضافي أن هامش الخطأ هو 2.5٪ ، فسيكون معدل عدم الامتثال 5٪ مقبولًا لأن فاصل الثقة هو 5٪ ، زائد أو ناقص 2.5٪ ، ويقع معدل التحمل 3٪ ضمن هذا النطاق.
قد يكون معدل عدم الامتثال هذا 5٪ مقبولًا أم لا ، وفقًا للمعدل الذي حدده المدقق على أنه رقم مقبول. إذا اعتقد المدقق أن نسبة 3٪ مقبولة ، فإن 5٪ سيظهر بالتالي أنه مرتفع للغاية وسيشير إلى أن الضوابط الداخلية للشركة لم تكن فعالة. في هذا السيناريو ، سيكون من الضروري إجراء تحقيق إضافي بواسطة المراجع. قد تشير هذه البيانات أيضًا إلى أن عناصر التحكم الإضافية ضرورية للمستقبل.
النظر في استطلاع للرأي ، حيث أشارت بيانات العينة إلى أن 49 ٪ من الذين شملهم الاستطلاع يقولون انهم يخططون للتصويت للمرشح A ، و 51 ٪ من الذين شملهم الاستطلاع يقولون انهم يخططون للتصويت للمرشح B. في هذه الحالة ، هامش أخذ العينات 2.5 ٪ من الخطأ أكبر من الفرق 2 ٪ بين الأرقام ، والتي من شأنها أن تلقي بصحة نتائج الاستطلاع في السؤال.
أخذ عينات السمة يكون ذا معنى فقط إذا تم استخدامه لتدقيق الضوابط الداخلية المصممة بشكل صحيح وتنفيذها بكفاءة.
أنواع الأسئلة التي يتم طرحها في "أخذ عينات السمات"
يمكن دراسة العديد من العناصر باستخدام أخذ عينات السمة. قائمة جزئية تشمل:
- هل تأتي شحنة البضائع دائمًا قبل إعداد الفواتير؟ هل يتم شراء البضائع فقط من البائعين المعتمدين؟ هل يتم إجراء مبيعات ائتمانية للمستهلكين بائتمان معتمد؟ هل جميع الشيكات موقعة من شخص مفوض؟
