ما هي خطة التقاعد المؤهلة؟
تفي خطة التقاعد المؤهلة بمتطلبات قانون الإيرادات الداخلية القسم 401 (أ) من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) وبالتالي فهي مؤهلة لتلقي مزايا ضريبية معينة ، على عكس الخطة غير المؤهلة. يضع صاحب العمل خطة التقاعد هذه نيابةً عن موظفي الشركة ولصالحهم. إنها إحدى الأدوات التي يمكن أن تساعد أصحاب العمل على جذب الموظفين الجيدين والاحتفاظ بهم.
ما هي خطة التقاعد المؤهلة؟
فهم خطط التقاعد المؤهلة
تأتي الخطط المؤهلة في نوعين رئيسيين: المنفعة المحددة والمساهمة المحددة ، على الرغم من أن هناك أيضًا بعض الخطط الأخرى التي هي الهجينة للاثنين ، والأكثر شيوعًا باسم خطة الرصيد النقدي. تمنح خطط المنافع المحددة للموظفين دفعات مضمونة وتضع المخاطرة على صاحب العمل للادخار والاستثمار بشكل صحيح للوفاء بالتزامات الخطة. المعاش التقليدي من نوع المعاش هو مثال على خطة محددة الفائدة.
الماخذ الرئيسية
- تفي خطة التقاعد المؤهلة بمتطلبات مصلحة الضرائب وتقدم بعض المزايا الضريبية. وتشمل أمثلة خطط التقاعد المؤهلة 401 (ك) و 403 (ب) وخطط مشاركة الأرباح. الأسهم وصناديق الاستثمار المشتركة والعقارات وصناديق سوق المال هي الأنواع الاستثمارات التي يتم الاحتفاظ بها في بعض الأحيان في خطط التقاعد المؤهلة. يعرض الموظفون خطط التقاعد لجذب الموظفين والاحتفاظ بهم. قد يؤدي الحصول على مساهمات من خطة التقاعد قبل سن التقاعد إلى فرض غرامات ضريبية.
بموجب خطط المساهمة المحددة ، يعتمد المبلغ الذي يحصل عليه الموظفون أثناء التقاعد على مدى ادخارهم وكسبهم من خلال الاستثمار نيابة عنهم خلال سنوات عملهم. يتحمل الموظف جميع مخاطر الاستثمار وطول العمر ويتوقع أن يكون المدخر مالياً. 401 (ك) هو المثال الأكثر شعبية لخطة مساهمة محددة. تشمل الأمثلة الأخرى للخطط المؤهلة ما يلي:
- خطط المشاركة في الأرباح 403 (ب) الخططخطط الشراء الخاصة بالمزايا خطط المنافع المحددةالملكية الأسهم للموظفين (ESOP) خطط تخفيض الموظفين معاش الموظف المبسط (SARSEP) معاشات تبسيط الموظف المبسطة (SEP) خطة مطابقة حوافز التوفير للموظفين (SIMPLE)
يوفر مصلحة الضرائب دليلا لمتطلبات الخطة المؤهلة المشتركة.
خطة التقاعد المؤهلة والاستثمار
تسمح الخطط المؤهلة فقط بأنواع معينة من الاستثمارات ، والتي تختلف باختلاف الخطة ولكنها تشمل عادة الأوراق المالية المتداولة علنا ، والعقارات ، وصناديق الاستثمار المشتركة ، وصناديق سوق المال. على نحو متزايد ، يجري النظر في الاستثمارات البديلة مثل صناديق التحوط والأسهم الخاصة لخطط مساهمة محددة. بعضها متاح بالفعل ، وتعبئته في صناديق التاريخ المستهدف.
تحدد خطط التقاعد أيضًا متى يمكن إجراء توزيعات ، وعادةً عندما يصل الموظف إلى سن التقاعد المحدد للخطة ، أو عندما يصبح الموظف معاقًا ، أو عندما يتم إنهاء الخطة ولا تحل محلها خطة أخرى مؤهلة ، أو عندما يموت الموظف (في هذه الحالة المستفيد يتلقى التوزيعات).
خطة التقاعد المؤهلة والضرائب
تمنح خطط التقاعد المؤهلة لأصحاب العمل إعفاءات ضريبية للمساهمات التي يقدمونها لموظفيهم. يمكن لتلك الخطط التي تسمح للموظفين بتأجيل جزء من رواتبهم إلى الخطة أيضًا أن تقلل من التزامات ضريبة الدخل الحالية للموظفين عن طريق تخفيض الدخل الخاضع للضريبة. قد يحصل العمال على توزيعات من خطط مؤهلة قبل سن التقاعد أو قبل حدوث أحد الأحداث المثيرة الأخرى ، لكن التوزيعات ستكون خاضعة للضرائب والعقوبات التي غالبا ما تجعل من غير الحكمة اتخاذ توزيع مبكر.
تتيح بعض الخطط أيضًا للموظفين الاقتراض من الخطة بموجب قواعد صارمة حول كيفية سداد القرض. على سبيل المثال ، قد تتطلب قواعد الخطة سداد القرض في غضون عدد معين من السنوات ، وأن يدفع العامل فائدة (التي تعود إلى الخطة) على القرض ، وأن يتم سداد القرض فورًا إذا ترك الموظف الوظيفة إلى التي ترتبط خطة التقاعد المؤهلة.
